ag8|首页财务管理制度

 

第一章 总则

第一条 为规范ag8|首页(以下简称“基金会”)的财务行为,加强基金会的财务管理,提高基金会的资金使用效益和财务管理水平,保证基金会各项事业健康发展,建立健全基金会的财务核算制度,规范财务工作,根据《基金会管理条例》及《民间非营利组织会计制度》等,制定本制度。
第二条 基金会财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务制度,严格管理和正确运用捐赠资金和物资,在保证基金会安全的前提下进行资金运作增值,支持推动社会公益事业发展和基金会工作机构的正常运转。 
第三条 本制度包括预算管理、现金管理、银行存款及支票管理、收入支出管理、票据管理、差旅费管理、物资管理、会计档案保管、会计信息披露及财务决算等相关细则。 


第二章 财务管理体制

第四条 基金会设置财务部作为本基金会的财务主管机构。财务人员隶属于财务部。财务部对秘书长负责,在秘书长领导下,负责监督指导基金会的会计核算及财务管理工作。财务部应遵守本管理制度,按本制度进行核算,实施会计监督。 
第五条 财务部的财会人员在秘书长的领导及监督下,严格执行国家财政方针政策、法规,维护国家及基金会的利益,对经济活动进行核算和监督,发现问题及时向秘书长汇报,提出合理建议。 
第六条 经理事长审定的年度业务拓展计划,年度经费收支预算,各部门必须严格执行。计划及预算的资金使用,行政费用的开支,实行项目负责人申报,财务审核,秘书长审批的制度。 
第七条 基金会执行《民间非营利组织会计制度》,依法进行会计核算,建立健全内部会计监督制度,保证会计资料、会计信息合法、真实、准确、完整。 
第八条 基金会按《民间非营利组织会计制度》设置总分类账和明细分类账等主要财务专业账册,以及各种必要辅助性账簿(包括:固定资产登记簿、低值易耗品备查簿、无账面价值的财产备查账、合同台账、项目管理表)。各种账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证登记入账,做到登记及时,内容完整,数字准确,摘要清晰,合理安排每笔经济业务,确保资金收支安全合理。 
第九条 基金会必须按《民间非营利组织会计制度》编制资产负债表,业务活动表,现金流量表,根据秘书长及主管部门的需要,编制相关报表和报表说明。 
第十条 基金会会计档案的管理,按《民间非营利组织会计制度》及《会计档案管理办法》相关规定执行。 
第十一条 应配备具有专业资格的会计人员担任专职出纳,会计不得兼任出纳, 财务人员离职或工作调动必须有 1 个月以上的时间办理交接手续。 
第十二条 基金会的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督;每年接受独立会计事务所的审计。 
第十三条 基金会理事长换届和更换法定代表人及秘书长之前,应当进行财务审计。 


第三章 预算管理

第十四条 秘书处根据基金会发展战略规划确定预算年度的工作目标和计划,提出年度预算方案,并报理事长批准后执行。 
第十五条 基金会应于每年11月份拟订下一年度业务拓展计划、资金的筹集、管理和使用计划,编制年度经费收支预算,并按月分解年度预算资金使用计划;理事长于12月份对上述业务拓展计划、资金的筹集、管理和使用计划、年度经费收支预算进行审批。 
第十六条 对于预算外的项目,运作前应先行编制预算,所有预算和计划由秘书长审核、经理事长审议通过后报财务部备案实施。 
第十七条 项目的预算、决算: 
1、设立项目的内容,必须符合本基金会《章程》规定的宗旨。
2、为使项目规范运作,应事前对项目设立进行审核,把项目管理工作重点放到事前审批,项目运做与财务监督管理同步。 
3、项目计划的拟订,由项目负责人负责,指定相关工作人员编制详细的项目可行性报告及资金募集和使用计划,经秘书长审核报理事长审批后实施。财务人员按理事长审议通过后的项目报告及资金募集和使用计划,进行会计核算实施及会计监督。 
4、项目完成后,由项目负责人编制项目结案报告,财务人员编制项目资金募集和使用的决算报告,详细报告项目资金募集和使用,分析项目运作实际与预算的差异。 
第十八条 年度行政开支预决算:
1、基金会财务部应于每年11月份组织各部门编制下一年度行政开支预算或计划,经秘书长审核后报理事长审议通过后实施。财务人员按理事长审议通过后的年度行政开支计划,进行会计核算实施及会计监督。 
2、年度终了后,由财务人员编制年度行政开支决算报告,详细报告年度行政开支与预算的差异,分析差异产生的原因,提出建议和改进措施。 
第十九条 预算的修改:
1、项目及行政开支预算一经审批不得随意修改,但因项目或行政管理工作需要必须对原预算进行修改时,应由项目或行政负责人提交修改意见报告,上报秘书长。 
2、秘书长在接到报告后,对增加预算的应经理事长审批。 
3、经审批后的预算报财务部门备案后方可执行。 
第二十条 预算执行过程管理:
1、项目预算的执行应与项目进度配比,收入、费用预算表须按照进度编制。对于执行时间超过三个月的项目,项目负责人应时时掌握进度情况,按月更新项目进度表,基金会财务部应根据进度审核监督收支款项。 
2、项目负责人应执行项目负责制,在项目全部完成并编制决算报告前不得调离,若因特殊原因必须离开原岗位,由财务人员配合相关管理部门对进度费用出具报告,以便领导及接管人员掌握情况。 
3、年度项目预算应按照季度、项目明细编制,财务人员按季度审核监督费用的支出。 
第二十一条 预算的审批流程: 
1、年度预算审批流程:
各部门负责人—财务—秘书长—理事长 

第四章 现金管理

第二十二条 为了加强财务核算和管理,根据中国人民银行《现金管理条例》的规定,并根据基金会具体情况的要求,做好现金管理。 
第二十三条 现金的管理: 
1、现金由出纳员管理,出纳员为现金责任保管人。
2、遵守库存现金限额的规定,基金会每日现金余额不得超过人民币壹仟元,超过库存现金限额部分的现金必须在当天或次日上午解 交银行,以保证现金的安全。 
3、募集现金要及时送交银行,不准以收抵支,不准白条抵库、不准挪用募集款项。 
4、序时登记现金日记账,现金管理做到日清月结,保证账帐、账款相符。 
5、发生现金长短款时,应及时报告主管会计查明原因,经秘书长批准后方可进行账务处理。 
6、支付现金时,应当从库存现金限额中支付或直接从开户银行中提取支付,不得从本会现金收入中直接支付(即坐支)。 
7、从银行提取现金前,出纳应填写“银行提现申请单”,并注明用途、金额,经财务负责人审核、秘书长、理事长签字批准。除特殊情况外,一次提取现金不得超过5万元。 
8、会计主管有责任定期或不定期的对库存现金进行核对抽查。每月定期编制现金盘点表。 
9、不得私设“小金库”,不得帐外设账,严禁收款不入账。 
第二十四条 现金使用范围: 
1、只能现金支付的个人劳动报酬,包括聘用人员工资、补贴及其它劳务费用。 
2、出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的小额费用; 
3、结算起点1000元以下的零星支出。 
4、经领导批准的确需支付现金的其他事项。
第二十五条 现金报销: 
1、工作人员因公需用现金,凡超过5000元的,必须提前一天通知财务部门。 
2、日常办公费用(交通费、通迅费)以外的支出,应在业务发生后及时办理报销手续,应在业务发生的5日内提交《费用报销单》。 预算内的日常办公费用,应在每月25日前提交《费用报销单》。 完成报销单据审批手续后,每周的星期五财务部门办理现金支付业务。
3、现金收、付业务完成后,要在现金支出凭单和原始单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。 
4、出纳员有责任对已借支现金尚未办理报销手续的经办人进行督促检查。 
5、项目之外的所有支出,需填写“现金暂支单”,经秘书长批准后方可借款,借款5个工作日内必须办理报销手续。 


第五章 银行存款及支票管理

第二十六条 按照中国人民银行《银行结算办法》有关规定,核算银行存款的各项收支业务。 
1、基金会设立银行账户,须经秘书长审核、法人代表批准。按照实际需要,可开立基本账户、外汇账户及一般账户。 
2、基金会开立的所有银行账户,每月最后一日需编制银行存款余额调节表。存款账户要求账实相符,账账相符,账单相符。 
3、不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 
第二十七条 基金会购领或签发支票必须遵守以下管理制度: 
1、建立支票领用登记簿,出纳员购入支票、签发支票、作废支票逐一登记到支票领用簿上,支票及支票登记簿由出纳员妥善保管。 
2、工作人员办理业务需领用支票,先由出纳员开具支票,经财务主管在支票存根上签字后,方可领用支票。 
3、不准签发空头支票、远期支票,与银行预留印鉴不符的支票。支票于签发时加盖印章,不得预先在空白支票上签章。支票作废应加盖“作 废”戳记,并妥善保管。 
4、出纳员签发支票时,必须填写出票日期、支票用途、及收款单位,能确定票面金额的必须填写金额,不能确定票面金额的要填写限额。 
5、出纳员及领取支票的工作人员,因保管不善丢失支票,应立即向银行挂失,给基金会造成经济损失的,由责任人负责赔偿。 
6、支票领用人领取支票后,应在3天内办理报销手续,领取支票后3天内未用时,要退还给出纳员,不得自己保管。前次领用的支票尚未办清报销手续的,原则上不准再领取新支票。 
7、出纳员有责任对已领取支票尚未办理报销手续的经办人进行督促核销。 
第二十八条 银行印鉴的管理及网银支付: 
1、对银行预留印鉴实行严格的管理,银行印鉴章分人分别保管,不得由一个人保管支付款项的全部印章; 
2、采用支票付款方式的,支票簿由出纳保管,财务专用章由财务负责人保管;法人章由秘书长或其授权人保管;
3、采用网上银行付款方式的,网上银行分权限管理。设置两个U盾,出纳保管并负责制单U盾,财务负责人保管并负责授权U盾。
具体操作:网银付款由出纳经办,财务负责人按照已批准的付款申 请,按权限在网上进行付款支付审批。 


第六章 收入管理

第二十九条 基金会开展业务活动主要为接受其他单位或者个人的捐款、捐物等所取得的收入。根据《民间非营利组织会计制度》,本制度所指的收入包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收益等业务活动收入和其他收入。各项收入均纳入年度总预算统筹计划。 
第三十条 根据《基金会管理条例》相关规定,投入人对投入基金会的初始基金不保留或享有任何财务权利。 
第三十一条 收入核算: 
(一)现金捐赠: 
1、基金会收到捐助、义举所得现金或者支票,必须开具正式捐赠收据并及时将支票、现金缴存银行入账。 
2、社会捐赠专用收据由指定人员开具,应当填写准确、完整。包括以下信息:是否限定、用途、金额、付款人信息、收款人签字、加盖财务章。 
3、社会捐赠专用收据需连续编号,应按顺序使用。写错的收据,应注明“作废”,不得撕下,退回的收据应注明“作废”并与存根联粘贴在一起。 
(二)实物捐赠: 
1、收到捐赠实物,按以下办法确定价值: 
(1)按捐赠协议或合同中规定的价值; 
(2)按此物品市场定价或同类物品的现在市场价值; 
(3)按物品的可变现价值; 
(4)按法定机构的评估价值。 
2、根据实物收据验收后,填写入库单并凭入库单入账。 
3、基金会凡收到捐赠物品必须按捐赠物品管理制度进行管理。 (三)基金会捐赠收入和捐赠支出必须严格遵守“收支两条线”的原则,不得私自挪用捐赠款项和物品、也不得巧立名目改变捐赠款项和物品用途。 
第三十二条 限定性收入与非限定性收入的划分: 
1、捐赠收入和政府补助收入按照是否存在限定,区分为限定性收入和非限定性收入;其他的收入一般为非限定性收入。 
2、接受定向捐赠收入,可依据捐赠协议或捐赠人汇款及提供的信息,来确认定向捐赠收入。 
第三十三条 限定性资产转为非限定性资产的条件: 
1、期末将限定性收入和非限定性收入分别转入限定性净资产和非限定性净资产; 
2、如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新 分类,将限定性净资产转为非限定性净资产; 
3、当存在下列情况之一时,可以认为限定性净资产的限制已经 解除:
(1)所限定净资产的限制时间已经到期; 
(2)所限定净资产规定的用途已经实现;
(3)资产提供者或者国家有关法律、行政法规撤销了所设置的限制; 
(4)财务部应每年清查限定性资产的使用状况,并根据实际情 况进行结转。 


第七章 支出管理

第三十四条 加强基金会的费用支出管理,本着节约支出、提高效益、明确职责的原则,采用预算管理、项目管理、额度管理相结合的办法,合理安排基金会的各项支出。 
第三十五条 基金会的支出主要分为:捐赠支出(项目支出)和一般行政支出。捐赠支出主要分为两部分:一是公益性、救济性捐赠,二是与公益项目相关的行政办公支出。按照项目核算以完整地反映业务活动开展的情况。 
第三十六条 严格履行各项支出的审批手续,对捐赠基金使用要按项目预算实行专款专用,需要支付费用时,应在取得合法凭据后。财务部还应根据《项目管理制度》的相关规定进行财务复审方能支付。 
第三十七条 一般付款程序: 
1、各部门每月25日前应向财务部提交《月度资金使用计划表》,财务部根据各部门提交的月度资金使用计划,合理安排资金。 
2、支付申请:部门或个人申请付款时,应依据不同的支出性质选择相应的“付款申请单”,应提前向审批人提交,注明款项的用途、金额、支付方式等内容,有相关合同、协议、文件或证明材料的须一并附上。 
3、合规审核:财务部负责对付款申请单进行审核,确认是否符合预算管理,相关原始单据是否齐备、合规,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。 
4、审批:审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的付款申请,审批人应拒绝批准。 
5、支付:出纳应当根据复核无误的付款申请单,按规定办理支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。 
第三十八条 支出的审批权限: 
(一)固定支出项目:薪酬、房租、水电等固定开支按照年度预算, 经理事长审议通过后,每月由财务部按规定计算,经秘书长审批签发后发放。 
(二)除薪酬、房租、水电等固定开支以外,一般行政支出报销审批 权限为: 
1、预算内项目:秘书长的财务权限以预算项目中的审批金额为限,超过审批金额的项目,需报理事长批准。 
2、预算外项目:秘书长的财务权限为单项金额人民币二千元含以内; 
3、职位空缺时,由上一级别审批人审批空缺职位的事宜; 
4、如遇审批权限人员出差在外,可先邮件批复,但应于出差回来后三日内补齐相关书面审批手续。审批人也可授权其他人员代行审批,但被授权人员的权限应以书面形式确定。 
(三)项目支出(捐赠支出):按照预算项目专款专用,相关审批 流程见《项目管理制度》 
(四)业务招待费的支出:业务招待费是为业务经营的需要而支付 的各种交际应酬费,为规范招待费开支行为,保证业务招待费的合 理使用,提高效能,增加透明度,要严格控制招待费的支出。 
1、业务招待费支出前,应填写《业务招待费预支申请单》, 由部门主管签字,经秘书长审批后方可办理借款手续。
2、随着基金会业务发展,招待往来单位人员用餐时有发生,基金会应本着节约的原则,制定招待费用标准。没有直接工作联系,或不需要参加陪餐的人员一律不准陪餐,否则就餐费用由自己负担。 
3、业务招待费用,均以符合财务人员要求的原始发票作为报销单据。 
(五)礼品支出:管理过程中,应尽量减少礼品支出,如确有必要, 项目礼品支出应纳入项目预算中按预算管理,非项目礼品支出必须 由秘书长签字批准。 
第三十九条 付款流程: 
1、预算内: 
申请人—部门负责人—财务负责人—秘书长—出纳支付 
2、预算外及两千元以上: 
申请人—部门负责人—财务负责人—秘书长—理事长—出纳支付 


第八章 票据管理

第四十条 为加强票据的管理,规范票据的传递和保管,按照《票据的管理规定》对票据开具、使用、保管进行统一管理。 
第四十一条 目前基金会的票据,主要指从财政局取得的《专用收据》,相关管理如下: 
1、基金会财务部门统一购置专用收据,由专人保管,所购收据 必须连号登记。使用专用收据需到财务部门登记领取,领取时必须验旧领新,专用收据存根按会计档案规定保管,不得随意销毁。 
2、专用收据在开具或领用时加盖基金会财务印章,不得预先将所有购入的专用收据都盖好印章。 
3、专用收据使用人和使用部门,必须妥善保管,因保管不善造成专用收据丢失,给基金会造成经济损失的,由责任人负责赔偿。 
4、专用收据在收到捐赠现金或者实物时开具,不得任意转交他人他用。利用专用收据,弄虚作假,给基金会造成损失的,由责任人负责赔偿,构成犯罪的依法追究刑事责任。 
5、应建立《专用收据登记簿》,按照票据编号依次登记,每月月末清点并盘点结存票据。 


第九章 差旅费管理

第四十二条 为了保证出差人员工作和生活的需要,提高办事效率,有效控制和压缩差旅费用的支出,使各项管理形式规范化和制度化,规定差旅费的各项标准,报销程序等,仅适用于本会人员差旅费报销管理。 
(一)差旅费借支: 
1、工作人员因公出差,需填写《现金暂支单》,经秘书长批准后方可办理差旅费借支手续。 
2、差旅费借款单作为财务记账的原始单据,不再退还借款人,工作人员报销差旅费时,由出纳人员另行开付收据。 
(二)确定差旅费借支额度: 
1、工作人员在借支差旅费时,应详细列明出差地区、出差天数、预计业务费开支金额。凡不能详细列明出差地区、出差天数、预计业务费开支金额的,主管领导不予审批,出纳员不得办理借款手续。 
2、工作人员出差参照“财政部关于《中央和国家机关差旅费管理办法》的通知(财行[2013]531 号)”规定执行。 
(1)住宿费: 
①财务部根据各地的经济发展水平和物价水平,分别确定各级别人员 的住宿费开支标准上限和住宿标准。 
②出差人员无住宿费发票,一律不予报销住宿费。 
(2)城市间交通费: 
①出差人员要按照规定等级乘坐交通工具,凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。 
②出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,经秘书长或其授权的批准方可乘坐飞机。 
③乘坐火车,从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的,或连续乘车超过12小时的,可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的,按实际乘坐的硬座票价的80%给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的,不再给予补助。 
④乘坐飞机,往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份),凭据报销。 
(3)市内交通费:因公外出而发生的市内交通费,按票面金额实报实销,需在报销时注明往返地点及办理事项。 
(4)出差补助:出差人员的出差补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天100元,用于补助出差期间伙食、通讯费等支出,报销时需提供相应类别发票,如不能提供发票的,应按个人所得税法的相关规定,补助与工资合并扣缴个税。 
(5)参加会议等的差旅费:工作人员外出参加会议,会议统一安排食宿的,会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议主办单位按会议费规定统一开支,在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回基金会按照差旅费规定报销。 
(三)差旅费报销的期限:
1、工作人员出差返京后5个工作日内,必须到财务部门办理报销手续,对拒不办理报销手续的,所借差旅费从工资中扣除。
2、前一次出差借支的差旅费尚未办清报销手续的,不准再借支。 第十章 应收款及预付款管理
第四十三条 应加强对应收款及预付款的管理,定期检查、核销及清理。 
1、为防止坏账损失,应收款及预付款项的发生必须经主管领导审批,监督和管理工作要落实到具体部门和人员,实行经办部门和人员负责制。 
2、为加强对现有应收款及预付款项的管理,财务人员每半年进行一次账龄分析,大额应收款及预付款项由财务部门进行函证。
3、除本基金会内部往来外,年末按应收款及预付款项余额,预提5‰的坏账准备金。坏账确认的标准按《民间非营利组织会计制度》有关规定办理。 
4、应向员工职工借款和各种代垫款项,定期或者至少于每年年度终了,对其他应收款进行全面检查及清理。 
第四十四条 基金会项目部根据项目实施情况,利用基金会官方网站向社会公布项目进展及成效。 


第十一章 物资管理

第四十五条 物资是基金会的重要资产。物资管理要贯彻统一领导、归口管理的原则,既要保证基金会发展的需要,又要防止财产物资的积压和损失浪费,最大限度地发挥财产物资的效益。 
第四十六条 物资管理包括:捐赠物品管理、低值易耗品管理和固定资产管理等。 
第四十七条 捐赠物品管理:为保证捐赠物品的安全、完整,并能及时反映库存信息,捐赠物品管理要设专职管理员管理(根据实际情况也可指定专人兼职管理)。建立捐赠物品统计台账、捐赠物品的收入、支出、库存情况要序时详细进行登记。 
(一)捐赠物品入库:捐赠物品入库管理员要履行验收手续,要审查 实物与捐赠协议或物品清单是否相符,捐赠物品的数量是否准确、捐赠物品是否完好。经审核无误后,开具入库单(一式 3 联): 
1、交基金会财务部一联作为原始单据入账。 
2、交捐赠物品保管员一联,此联与捐赠物品月报一起报会计人员备案。 
3、留底一联,由保管员妥善保存。 
4、捐赠物品与捐赠协议或清单数量不符、质量不符,保管员有权拒绝办理入库手续,并及时向领导汇报。 
(二)捐赠物品出库,由管理员开具出库单(一式 3 联): 
1、一联交基金会财务部核算时作为销账依据。 
2、二联同库存月报一起报会计人员备案。 
3、留底一联由管理员妥善保存。 
(三)每月30日,管理员须把当月捐赠物品的进、出、存情况表上报给会计人员审核。 
(四)捐赠物品要分类码放,排列有序,同类捐赠物品要做到先进先 出,保持仓库整洁。 
(五)管理员要对捐赠物品的安全和完整负主要责任,除按手续办理 捐赠物品的进、出、存事项以外,还要认真作好防火、防盗。 
(六)管理员每月要对捐赠物品进行盘点,捐赠物品盈亏情况,要及 时填制报告单,经财务部门审核,主管领导批准后进行账务处理。 
(七)因管理员工作不善使捐赠物品丢失、毁损、短缺,应由管理员 负责赔偿。因管理员假公济私、违法行为使捐赠物品丢失、毁损、短缺, 给基金会造成经济损失除照价赔偿外,还要依法追究刑事责任。 
第四十八条 低值易耗品管理:低值易耗品除固定资产、捐赠物资以外的,单位价值低于人民币2000元,使用期限一年以下的各种实物资产,如办公用品、活动工具、清洁用品等等。 
低值易耗品购入:项目需要的低值易耗品应纳入项目预算,按预算进行审批和实施。项目以外购置低值易耗品,应由使用部门或使用人事先 编制购置计划,财务部汇总审核、报秘书长批准后方可购进。 
1、凡单位价值在2000元以下的物品,使用年限一年以下的,均按低值易耗品核算及管理。 
2、低值易耗品使用,要建立实物负责制度,由专人(或兼职人员)负责管理实物,建立低值易耗品明细账。明确使用部门及责任人。因使用不当造成低值易耗品丢失、毁损应由责任人负责赔偿。 
3、丢失、毁损低值易耗品要由实物负责人填具报告单,财务部门审核经主管领导审批后,及时注销低值易耗品实物保管账。 
4、每年年底要对低值易耗品进行清点盘查,采用“一次摊销法”,于低值易耗品领用时进行摊销,同时建立“低值易耗品领用登记簿”,做到账实相符,账账相符。 
5、无账面价值的低值易耗品应建立备查登记簿进行管理。 
第四十九条 固定资产管理:固定资产是用于机构业务活动,单位价值在规定标准2000元以上、使用时间在一年以上的办公设备或其他设施;单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也应作为固定资产管理;单位价值虽已超过规定标准,但易损坏、更换频繁的,不作为固定资产管理。 
1、固定资产按用途分类管理,并建立验收、领发、保管、调拨、登记、折旧、检查、维修、清理报废的管理细则,做到账账相符,账实相符。 
(1)固定资产要有专人保管并建立固定资产明细帐。 
(2)固定资产增减变动要及时进行账务处理。 
(3)固定资产残值率5%,采用直线法按月计提折旧。 
(4)固定资产购置、清理、报废,需经秘书长审批。
(5)固定资产标准:单位价值2000 元以上,使用年限一年以上的 财产作为固定资产管理。
2、项目固定资产应纳入项目预算,按预算进行管理。基金会日常购入固定资产,应纳入年度行政开支预算,由各部门在年度事先编制购置计划,汇总到财务部门,由财务部门整理汇总后,报秘书长审批。预算和计划外购置的固定资产必须上报理事长审批。
3、固定资产的购置及相关登记手续,由财务部统一管理。 
(1)购入的固定资产,由实物负责人履行验收手续,并及时登记固定资产登记簿、固定资产卡片,注明购入时间、使用部门、使用责任人。 
(2)每半年要对固定资产进行清点盘查,作到账实相符。每次盘点结束,由固定资产管理员提交统计清单对盘盈、盘亏的固定资产查明原因和责任人,报执行秘书长批准后,由财务部进行相应账务处理。固定资产清点盘查表要报财务部门备案。 
(3)调出、丢失、毁损固定资产,应由实物保管员填具报告单,财务部门审核报秘书长审批后,及时注销固定资产实物保管账。如果属于保管责任使用不当使固定资产丢失,毁损应由责任人按重置价格赔偿。 
(4)不再需要或不能使用的固定资产,由财务部提交申请,经财务复核,并报秘书长批准后,进行有偿转让或报废,同时将审批单转交财务进行账务处理。 
4、接受捐赠和无偿调入的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账,接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值。 


第十二章 财务决算

第五十条 年度财务决算是年度会计期间收入及成本费用、资产和负债、净资产变动等基本情况的综合反映,是全面了解和掌握运营状况的重要手段。 
第五十一条 严格按照国家有关财务会计制度规定,在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上,以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据,认真组织,及时编制年度财务决算报告。 
第五十二条 严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制年度财务报告,并接受独立会计师事务所的审计。 


第十三章 财务信息披露

第五十三条 财务信息是捐赠人、管理者和理事长等机构利益相关方了解机构资源状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节,其主要形式是财务报告。 
第五十四条 按照《民间非营利组织会计制度》的规定,机构财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表。会计报表附注需说明机构采用的主要会计政策,会计报表中反应的重要项目的具体说明和未在会计报表中反应的重要信息的说明等。 
第五十五条 建立定期财务信息披露制度,提供真实、及时、公允的财务信息;财务报告要经秘书长会议通过后对外报送,并按照本基金会设立章程的规定,每年在机构网站及相关媒体上公布财务报告和审计报告。 
第五十六条 以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信息,由财务部负责按会计制度核算并编制,报秘书长审核批准后,方可对外提供。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容,由财务部按规定报请秘书长会议批准后对外披露。 


第十四章 会计档案管理

第五十七条 会计档案按照《会计档案管理办法》执行,实行专人管理。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其它会计资料。会计档案由财务部负责整理归档。 
第五十八条 会计档案不得外借,遇有特殊情况,须经秘书长批准后,可以提供查阅或复制,并须办理登记手续。 
第五十九条 会计档案销毁须按规定程序审批。对到期末了解的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁,单独抽出另行立卷,保管到未了事项完结时为止。 

第十五章 附则

第六十条 本制度由财务部负责解释,内容变更需经理事长审议通过。
第六十一条 本制度自 2018年7月9日起执行。 


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2018 年7 月9日 

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